Se la tua officina o rivendita vende veicoli usati e sei registrato al VAT, la regola standard è dura: il VAT si applica sull'intero prezzo di vendita di ogni auto. Il VAT Margin Scheme (regime del margine) cambia tutto — versi il VAT solo sulla differenza tra quanto hai pagato e quanto hai venduto. Su un'auto comprata a £6.000 e venduta a £7.500, sono £250 di VAT invece di £1.250. Ma il regime ha condizioni precise, e l'HMRC lo revoca del tutto quando il veicolo non si qualifica o i registri non tornano.
Come Si Tassa il Margine
Nel regime, il VAT è 1/6 (un sesto) del margine:
| Esempio | Importo |
|---|---|
| Prezzo di acquisto | £6.000 |
| Prezzo di vendita | £7.500 |
| Margine | £1.500 |
| VAT dovuto (1/6 del margine) | £250 |
Punti chiave: il margine è vendita meno solo il prezzo di acquisto. Non puoi aggiungere riparazioni, ricambi o lavaggio al costo per ridurre il margine — ma il VAT su quelle spese si recupera normalmente, a parte. Se vendi in perdita, il margine è zero e non c'è VAT — però non puoi compensare la perdita di un'auto con il guadagno di un'altra: il calcolo è veicolo per veicolo (le auto sono escluse dalla variante "Global Accounting").
Le Condizioni del Regime
Le regole complete sono nel VAT Notice 718/1 — margin scheme per auto di seconda mano. L'essenziale:
- Il veicolo deve essere stato comprato senza VAT addebitato a te — di solito da un privato, da un'impresa non registrata al VAT, o da un altro rivenditore che ha venduto col regime del margine
- Non devi aver recuperato VAT sull'acquisto
- Le fatture di acquisto e di vendita non devono mai mostrare il VAT separato — se lo mostri, il regime è perso per quel veicolo e il VAT si applica sul prezzo pieno
- I registri obbligatori (sotto) devono esistere per ogni veicolo
Quando Non Puoi Usarlo
- Auto comprata con fattura che mostra il VAT — es. "qualifying car" da società di leasing, flotte o stock di concessionaria venduto fuori regime. In quel caso il VAT è sul prezzo pieno (recuperando il VAT sull'acquisto normalmente)
- Veicoli nuovi e, nella maggior parte dei casi, veicoli importati
- Qualsiasi auto la cui documentazione non dimostri l'idoneità — al controllo, senza registri non c'è regime
I Registri Che l'HMRC Chiederà
È sulla documentazione che i rivenditori falliscono i controlli. Per ogni veicolo servono:
- Lo stock book (registro di magazzino) con numero unico per veicolo, data e prezzo di acquisto, dati del venditore, data e prezzo di vendita, margine e VAT dovuto
- La fattura di acquisto — comprando da un privato, la prepari tu e la fai firmare al venditore
- La fattura di vendita con il numero di stock e senza VAT evidenziato
Conserva tutto per sei anni. Lo stock book incompleto è il motivo più comune per cui l'HMRC applica il VAT sul prezzo pieno. La panoramica dei regimi del margine è su gov.uk/vat-margin-schemes.
Mescolare Margine e Vendite Normali
Puoi usare il regime del margine insieme alla contabilità VAT normale — molte officine lo fanno. Le auto comprate dai privati vanno nel regime del margine; le "qualifying cars" comprate con VAT seguono la regola normale; riparazioni, ricambi e MOT seguono le proprie regole. La disciplina sta nel tenere ogni flusso separato in contabilità.
Vale la Pena Farsi Aiutare
Il regime del margine fa risparmiare davvero, ma punisce la documentazione approssimativa. Da SMD Accountancy impostiamo lo stock book, configuriamo il software per vendite miste e prepariamo le dichiarazioni VAT di officine e rivendite — in italiano. Prenota una chiamata gratuita.