Il Making Tax Digital non ha cambiato solo il modo di tenere i registri — ha sostituito la vecchia multa fissa per dichiarazione in ritardo con un sistema completamente diverso. Se ora invii aggiornamenti trimestrali, capire come funziona davvero il sistema di penalità a punti dell'HMRC è importante, perché le regole sono più severe — e meno indulgenti — delle vecchie multe fisse del Self Assessment. Questo articolo entra nei meccanismi; se cerchi invece la checklist pratica per la scadenza, leggi la nostra guida al conto alla rovescia del 7 agosto.
Due Sistemi Separati — Non Confonderli
L'HMRC gestisce ora due regimi sanzionatori indipendenti sotto il MTD: uno per l'invio in ritardo (a punti) e uno per il pagamento in ritardo (percentuali e interessi). Essere puntuali con il pagamento delle tasse non ti protegge da un punto di penalità per invio in ritardo, e viceversa — un aggiornamento trimestrale inviato perfettamente non giustifica un saldo pagato in ritardo. Sono monitorati separatamente.
Come Si Accumulano i Punti per gli Invii
Ogni scadenza mancata — un aggiornamento trimestrale o la dichiarazione finale — genera un punto di penalità. Non conta quante attività gestisci: se sei sia autonomo che proprietario di un immobile in affitto e salti entrambi gli aggiornamenti dello stesso trimestre, resta comunque un solo punto per scadenza, non per attività.
Per chi invia trimestralmente, la soglia dei punti di penalità è 4. Raggiunta questa soglia, l'HMRC applica una sanzione di £200 — e altre £200 ogni volta che salti un'altra scadenza successiva, finché resti a quella soglia.
Un dettaglio del periodo transitorio da conoscere: nel primo anno delle nuove regole (2026/27), hai 30 giorni dalla scadenza prima che un invio mancato si trasformi in un punto di penalità formale. Dal secondo anno (2027/28) in poi, questa finestra si riduce a 15 giorni. Non affidarti al periodo di tolleranza come margine di manovra — esiste per gestire una vera dimenticanza occasionale, non per diventare la tua nuova scadenza.
Come Far Rimuovere i Punti
Sotto la soglia dei 4 punti, i punti scadono da soli — 24 mesi dopo la scadenza a cui si riferiscono. Ma una volta raggiunta la soglia e ricevuta la multa di £200, la scadenza automatica si interrompe. Per azzerare il conteggio da lì, devi soddisfare entrambe queste condizioni per un periodo continuativo di 12 mesi:
- Inviare ogni aggiornamento trimestrale e dichiarazione puntualmente per 12 mesi consecutivi, e
- Regolarizzare eventuali invii ancora in sospeso dei 24 mesi precedenti
In pratica, un periodo negativo può pesare per un anno o più — l'incentivo è non raggiungere mai la soglia, non correre a sistemare le cose dopo.
Sanzioni per Pagamento in Ritardo: Un Meccanismo Diverso
Se salti un pagamento, il sistema a punti non si applica — invece scattano sanzioni percentuali crescenti più gli interessi:
| Quanto ritardo | Cosa succede |
|---|---|
| Entro il periodo di tolleranza (30 giorni nel 2026/27, 15 giorni dal 2027/28) | Nessuna sanzione se paghi, o se concordi un piano di rateizzazione ("Time to Pay") con l'HMRC |
| Prima sanzione | 4% dell'imposta ancora dovuta |
| Ancora non pagato 15 giorni dopo | Un ulteriore 4% dell'imposta ancora dovuta |
| Dal giorno 31 in poi | Una sanzione aggiuntiva che matura giornalmente a un tasso annuo del 10%, applicata fino al pagamento o per un massimo di due anni |
Gli interessi di mora si aggiungono a tutto questo, dal primo giorno di ritardo fino al saldo completo. Nel complesso, un pagamento lasciato in sospeso per mesi può finire per costare molto più delle sanzioni fisse di £200 sul fronte degli invii — è sul pagamento che si concentra il vero rischio economico.
Se Non Sei d'Accordo con una Sanzione
Ogni punto di penalità o sanzione economica arriva con una notifica scritta, e la lettera spiega come presentare ricorso. Motivi validi — una malattia reale, un lutto, un guasto del software o dei sistemi HMRC non dipendente da te — possono avere successo, ma vanno segnalati tramite la procedura di ricorso formale, non solo spiegati a posteriori. Tutti i dettagli sono nella guida ufficiale HMRC: Penalties for Making Tax Digital for Income Tax.
Il Modo Più Semplice per Evitare Tutto Questo
Tutte le regole sopra contano solo se salti una scadenza. Promemoria in calendario con due settimane di anticipo, l'abitudine a una contabilità mensile invece della corsa trimestrale, e far controllare i numeri a qualcun altro prima di inviare sono le tre cose che tengono i clienti completamente fuori dal sistema a punti dell'HMRC.
Come Può Aiutarti SMD Accountancy
Gestiamo gli invii trimestrali MTD per i nostri clienti, così la scadenza non è mai qualcosa che devi monitorare da solo. Se hai già saltato un aggiornamento, o preferisci affidarci l'invio prima che succeda, contattaci — prima ci coinvolgi, più facile è mantenere il tuo conteggio punti a zero.