O Flat Rate Scheme (FRS) — esquema de taxa fixa de VAT — foi criado para pequenos negócios que acham a contabilidade normal de VAT um peso: em vez de controlar o VAT de cada venda e compra, você paga à HMRC um percentual fixo do faturamento bruto. Para negócios classificados como "reparo de veículos", a taxa é de 8,5% — uma das menores da tabela. Bem usado, uma oficina pequena fica com uma fatia do VAT que cobra. Mal usado, a regra do limited cost trader vira a taxa para 16,5% e seria melhor estar no VAT normal. Vamos ver os dois cenários.
Como o Esquema Funciona
No FRS você continua cobrando 20% de VAT dos clientes normalmente. Mas, em vez de pagar à HMRC o VAT cobrado menos o VAT recuperado, paga simplesmente um percentual fixo do faturamento com VAT incluído. Em troca, abre mão de recuperar o VAT da maioria das compras (com uma exceção: bens de capital acima de £2.000 com VAT — um elevador ou um scanner de diagnóstico, por exemplo).
Exemplo Com a Taxa de 8,5%
| Item | VAT normal | Flat Rate (8,5%) |
|---|---|---|
| Mão de obra + peças faturadas (líquido) | £80.000 | £80.000 |
| VAT cobrado dos clientes | £16.000 | £16.000 |
| VAT recuperado nas compras (£30.000 líquido) | −£6.000 | não recupera |
| Pago à HMRC | £10.000 | 8,5% × £96.000 = £8.160 |
| Vantagem | — | £1.840 |
O quadro se inverte conforme o gasto com peças cresce: oficina que compra muita peça, óleo e consumível recupera mais no VAT normal do que economiza na taxa fixa. Faça as contas dos dois jeitos antes de aderir — nossa calculadora de VAT ajuda a começar.
Quem Pode Aderir
- Pode entrar quem espera faturamento tributável de até £150.000 (sem VAT) nos próximos 12 meses
- Precisa sair quando a receita total passar de £230.000 (com VAT)
- Há desconto de 1% no primeiro ano de registro de VAT — ou seja, 7,5% para uma oficina recém-registrada
As regras completas estão no VAT Notice 733 e no resumo em gov.uk/vat-flat-rate-scheme.
A Armadilha do Limited Cost Trader — 16,5%
Desde 2017, é preciso verificar a cada trimestre se você é um "limited cost trader". Você é um se o gasto com mercadorias (goods) for menor que:
- 2% do faturamento com VAT incluído, ou
- £1.000 por ano (£250 por trimestre), mesmo passando dos 2%
Caindo na regra, a sua taxa naquele período é 16,5% — o que, sobre o faturamento com VAT, significa entregar quase todo o VAT cobrado, sem poder recuperar nada das compras. Para um limited cost trader, o FRS é quase sempre mau negócio.
Atenção: "goods" exclui bens de capital, combustível e serviços — assinatura de software, seguro, aluguel e mão de obra terceirizada não contam. Uma oficina que compra peças normalmente passa do teste de 2% com folga. Já o mecânico móvel que vende principalmente mão de obra, com o cliente comprando as próprias peças, pode reprovar — e é exatamente quem deve verificar antes de aderir.
Flat Rate e Esquema de Margem Não Combinam
Uma interação crítica para oficinas: não dá para usar o esquema de margem de carros usados estando no Flat Rate Scheme — o percentual do FRS incide sobre o faturamento inteiro, incluindo o preço total dos veículos vendidos. Se a venda de carros usados faz parte do seu negócio, o esquema de margem na contabilidade normal quase sempre ganha. Da mesma forma, MOTs tratados corretamente como fora do alcance do VAT ficam fora do cálculo do FRS — mas só se faturados direito.
Resumo da Decisão
- Oficina com muita mão de obra, pouco gasto em peças, sem venda de carros → FRS a 8,5% costuma valer a pena
- Gasto pesado com peças → VAT normal geralmente recupera mais
- Mecânico móvel só de mão de obra → teste o limited cost trader primeiro
- Vende carros usados → fique fora do FRS; use o esquema de margem
Na SMD Accountancy fazemos essa comparação com os números reais dos seus últimos 12 meses antes de recomendar qualquer esquema — e revisamos todo ano, porque a resposta certa muda junto com o negócio. Agende uma conversa gratuita de 20 minutos em português.