Il Making Tax Digital for Income Tax (MTD) è il più grande cambiamento nel sistema fiscale britannico dall'introduzione del Self Assessment — ed è ormai realtà. Dal 6 aprile 2026, i lavoratori autonomi (self-employed) e i proprietari di immobili con ricavi lordi superiori a £50.000 devono tenere registri digitali e inviare all'HMRC un riepilogo ogni trimestre. Se tieni ancora tutto su carta o in un foglio Excel che apri solo a gennaio, questo articolo spiega esattamente cosa deve cambiare.
Chi È Obbligato — e Quando
Le regole entrano in vigore a fasi, in base al reddito lordo qualificante — il fatturato totale (prima delle spese) sommando lavoro autonomo e affitti:
| Data di inizio | Chi rientra | In base a |
|---|---|---|
| 6 aprile 2026 | Ricavi lordi oltre £50.000 | Dichiarazione 2024/25 |
| 6 aprile 2027 | Ricavi lordi oltre £30.000 | Dichiarazione 2025/26 |
| 6 aprile 2028 | Ricavi lordi oltre £20.000 | Dichiarazione 2026/27 |
Due dettagli che sorprendono molti. Primo: il test riguarda i ricavi lordi, non l'utile — chi fattura £52.000 con £20.000 di spese rientra comunque. Secondo: lavoro autonomo e redditi da affitto si sommano — £28.000 di lavoro più £25.000 di affitti superano la soglia di £50.000.
Puoi verificare la tua situazione con lo strumento ufficiale dell'HMRC: Check if you need to use Making Tax Digital for Income Tax.
Cosa Cambia in Pratica
- Registri digitali — tutte le entrate e le spese vanno registrate in un software compatibile con il MTD (Xero, QuickBooks, FreeAgent, Sage e altri), o in un foglio di calcolo collegato tramite "bridging software"
- Aggiornamenti trimestrali — ogni tre mesi invii all'HMRC un riepilogo di entrate e spese, per ciascuna attività
- Dichiarazione finale — al posto del Self Assessment tradizionale, una "final declaration" chiude l'anno, con scadenza invariata al 31 gennaio
Importante: le date di pagamento delle imposte non cambiano. Gli aggiornamenti trimestrali sono informativi — non paghi le tasse quattro volte l'anno.
Le Scadenze Trimestrali
| Trimestre | Periodo | Scadenza invio |
|---|---|---|
| 1º | 6 aprile – 5 luglio | 7 agosto |
| 2º | 6 luglio – 5 ottobre | 7 novembre |
| 3º | 6 ottobre – 5 gennaio | 7 febbraio |
| 4º | 6 gennaio – 5 aprile | 7 maggio |
Sanzioni: Il Sistema a Punti
Ogni aggiornamento trimestrale mancato genera un punto di penalità. Raggiunti 4 punti, l'HMRC applica una multa di £200 — e altre £200 per ogni ulteriore ritardo, finché non azzeri lo storico con un periodo di invii puntuali. I ritardi nel pagamento delle imposte hanno sanzioni separate, che crescono dopo 15 e 30 giorni, oltre agli interessi. Ignorare il MTD costa caro.
Chi È Esente?
Esiste un'esenzione per chi è "digitalmente escluso" — per età, disabilità, mancanza di accesso a internet o motivi religiosi — ma va richiesta e approvata dall'HMRC, non è automatica. I dettagli sono nella guida ufficiale: Use Making Tax Digital for Income Tax. Chi ha solo redditi da lavoro dipendente (PAYE) non è interessato.
Cosa Fare Adesso
- Controlla i ricavi lordi del 2024/25 — sono quelli che decidono se rientri da aprile 2026
- Scegli il software in anticipo — migrare i registri a metà anno è molto più faticoso
- Apri un conto bancario separato per l'attività, se non lo hai — semplifica enormemente la contabilità digitale
- Prendi l'abitudine mensile — le scadenze trimestrali puniscono chi rimanda tutto a gennaio
- Parla con un commercialista per capire chi invierà gli aggiornamenti trimestrali e a quale costo
Come Può Aiutarti SMD Accountancy
Da SMD Accountancy assistiamo gli italiani nel Regno Unito in italiano: configuriamo il software compatibile, gestiamo gli aggiornamenti trimestrali e ci assicuriamo che nessuno accumuli punti di penalità. Se il tuo reddito è sopra — o vicino — alle £50.000, contattaci prima della prima scadenza trimestrale del 7 agosto 2026.